成立 Pty Ltd 公司之后，很多人以为节税是自动发生的事——毕竟公司税率听起来比个人所得税低。但实际上,真正的节税空间,藏在薪资结构怎么安排、退休金怎么提拨这些细节里,不是「成立公司」这个动作本身就能省钱。这篇讲几个一人公司常见的合法节税做法。

公司税率 vs 个人税率:差异在哪里

澳洲小型公司的公司税率目前约为25%（需查证当期适用税率与规模门檛），而个人所得税是累进税制,收入越高,边际税率越高,最高边际税率可能超过45%（需查证当期税率表）。

这代表如果你的生意赚得不少,把利润留在公司里（而不是全部以薪水形式拿出来),用公司税率计算,可能比全部算个人所得税更划算。但这里有个关键——留在公司里的钱,你个人没办法直接花用,要花用就要以薪资或股息形式拿出来,拿出来的部分一样要缴个人所得税(虽然股息部分可能有前面提到的franking credit抵免)。

所以重点不是「成立公司就自动省税」,而是怎么安排薪资、股息、留存利润的比例,让整体税负最优化——这通常需要会计师根据你的具体收入状况计算,没有一个适用所有人的标准答案。

几个常见的合法节税方向

薪资结构安排：与其把所有利润都当薪水领出来(全部算个人所得税),适度通过股息分配的方式拿出来,可能因为franking credit的关系,整体税负更低,但这需要具体计算,因人而异。

退休金（Superannuation）提拨：公司可以为股东/员工提拨退休金,这部分提拨通常有税务优惠(提拨的税率比一般所得税率低,需查证当期Super税率与提拨上限),提早规划退休金提拨是常见的长期节税手法。

合法的营业费用扣除：跟个人接案者类似,公司可以扣除合理的营业相关费用(办公设备、软件订阅、业务用车辆部分费用等),平时记帐时清楚分类,报税时能合法降低应税利润。

容易踩的红线,要避免

节税跟逃税是两件完全不同的事,以下这些做法是明确违法,不是「灰色地带」：

  • 把私人开销（如家庭旅游、私人用品）报成公司营业费用
  • 故意低报收入或虚报支出
  • 没有实际商业理由,单纯为了避税而设计的交易结构

ATO对小型公司的税务审查越来越严格,任何节税安排都应该有合理的商业实质,不是单纯为了规避税务而存在。

适合谁／不适合谁

这篇节税规划适合：已经成立Pty Ltd、生意有稳定且不小的利润、考虑长期经营的人。

不适合/暂时不需要太纠结这个的情况：如果你是刚成立公司、利润还不稳定、或利润金额不大,税务规划带来的节省可能还不够抵销会计师的咨询费用——这个阶段,把记帐基础打好,比急着做复杂的税务规划更实际。

给一人公司主的建议

不要自己凭感觉做税务规划决定,尤其是薪资/股息比例这类牵涉具体计算的安排。找一个熟悉小型企业税务的会计师,根据你实际的收入状况做规划,通常一年一次的专业咨询费用,能换来的节税效果跟避免犯错的风险,是值得的投资。

提醒：本文涉及的税率、退休金提拨上限与相关规定可能随税法调整而变动，文中标记需查证的数字仅供概念说明，实际税务规划请务必咨询专业会计师，本文不构成税务建议。